🍊網紅、Youtuber、直播、聲播、實況主、經紀公司，創業重點一次看!

「沒有配合經紀公司，個人直播、收益、賣東西也要設立登記、報稅?」

「個人有接業配、代言，要怎麼申報?」

「Youtuber，在平台上有開收益或是付費會員訂閱，也要開公司申報? 」

「自己有開贊助，實況主收款服務，也要申報嗎? 」

「在語音平台當廳長聲播，別人刷禮物月收高達起徵點，也要申報?」

「我的收入不穩定，只有偶爾直播或賣東西，也要繳稅嗎？」

「我想設立公司行號 徵主播、聲播主，要怎麼做?後續怎麼申報?」

「平台是國外或國內公司，也要報稅嗎? 」

這些都是創業者心中的疑問，3分鐘橙杏帶你來了解!


此篇適合想創業的：網紅、Youtuber、FB、IG、抖音直播、探探直播、浪直播、YOHO、Wave、Nicee、Twitch、17、bigo、聲播、直播帶貨、販賣周邊商品、Youtube付費訂閱會員制

* 未申報、未繳、未成立公司行號會罰緩處罰，切勿以身試法!交給專業橙杏稅務記帳士事務所 !
 

稅籍登記/營業登記/網紅 經紀公司/直播 聲播 /Youtuber 實況主/記帳報稅

這篇你可以知道...(點擊文字直接跳轉)

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01 收入來源不同，綜合所得類別也不同!

1.在經紀公司、相關公司底下工作

如果在經紀公司或相關公司底下工作，收入來源為 薪資所得
 

綜合所得類別：薪資所得
 

2.個人代言、業配

🍊個人網紅、創作者接其他公司的業配文

(1) 廠商高度指導規定網紅：薪資所得

(2) 創作者可自由發揮：稿費、其他所得
 

綜合所得類別：執行業務所得-稿費、其他所得、薪資所得

3.平台廣告分潤

以Youtube來說，創作者必須要有一定的訂閱數、公開影片觀看時數、
公開 Shorts 的觀看次，才能開啟營利功能，
而創業者同意平台使用頻道投放廣告，廣告分潤認列為權利金所得
 

綜合所得類別:權利金所得

4.付費訂閱

承接第3點上面提到的，如果在Youtube開啟營利、
付費訂閱等功能，提供付費觀看權利，就會認列為權利金所得
 

綜合所得類別：權利金所得

5.直播導購、直播帶貨、販賣周邊商品

無論在哪個平台個人直播帶貨、販賣周邊商品，甚至將自己的知識包裝成線上課程、
相關周邊販售等，這部分會依照收入及頻率來衡量
是否適用一時貿易盈餘 來列報 營利所得

可以看以下舉例:
 

(1) 純出售二手物品:

不以營利為目的，可以免徵所得稅
 

(2) 出售非屬個人日常用品:

出國帶回商品，需申報個人一時貿易盈餘
 

(3) 貨是廠商的，幫忙廠商販賣商品：

勞務報酬-執行業務所得
 

(4) 個人以營利為目的：

利用平台出售收購的二手商品，如果超過起徵點就需要辦理設立登記
 

綜合所得類別:營利所得、執行業務所得
 

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6.廣告鏈結點擊獎金
在社群放上廣告連結給粉絲點擊或下單，最常呈現在聯盟行銷上。

聯盟行銷

(1) 銷售分潤
粉絲點連結去購買，廠商分紅給網紅

(2) 特定行為分潤
粉絲完成特定行為:訂閱、加入會員、聯繫資訊

(3) 點擊分潤
 粉絲點擊，網紅獲得分潤
*如果是廠商高度主導仍歸類為其他所得

綜合所得類別:其他所得
 

7.平台直播與直播打賞

(1) 平台支薪
其他所得、執業所得
 

(2) 有經紀公司
其他所得
 

(3) 直播打賞
其他所得

補充問答:
 

Q1：平台支薪像是 浪直播，沒有簽經紀公司，
個人從平台提成換錢，這種是要報哪種?
 

A1：就網紅從平台獲得之個人報酬，仍是歸類在其他所得。
但如果有直播銷售貨物或勞務，就要注意銷售行為的起徵點喔!

Q2：有經紀公司配合，屬於薪資所得與執行業務所得(表演)嗎?
 

A2：仍歸類其他所得

綜合所得類別:其他所得、執行業務所得、薪資所得

8.通告活動：

(1) 出席活動 ➤ 其他所得

(2) 公開演講 ➤ 執行業務所得-9B稿費 (講演鐘點費)

(3) 授課 ➤ 薪資所得 (授課鐘點費)

*如果是有經紀公司處理接洽，就是薪資所得
 

綜合所得類別：其他所得及執行業務所得(個人)、薪資所得(有經紀公司處理)

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02 綜合所得類別大解析:50、9A、9B、53

1.薪資所得(50)
 

薪資收入就是在職務上或工作上所取得的各種收入,包括薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。但「非中華民國境內居住之個人」於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90天者,其自中華民國境外雇主所取得之勞務報酬,非屬中華民國來源所得

翻譯年糕：
 

薪資收入就是工作中拿到的所有錢，包括工資、獎金、津貼、補助等等。
但如果一個人(非本國)在一年內在台灣待不到90天，如果雇主在國外，而你從他那裡拿到的薪水或報酬，
這筆收入不算是台灣的收入來源，通常不用在台灣繳稅

如果都是在境內拍攝影片、剪輯及上傳，仍然算境內來源所得，是要課稅的唷!


 

2.執行業務所得(9A)
 

稱執行業務者係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師（士）、醫事檢驗師（生）、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、牙體技術師（生）、語言治療師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利師、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、美術工藝家、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者，以其業務收入或演技收入，減除業務上各項費用或成本後之餘額即為執行業務所得。

翻譯年糕：
 

師字輩，專業人士或靠技術、藝術、自力營生的人，這些人賺的錢，
扣掉做事的成本和必要開銷後，剩下的部分就是所謂的「執行業務所得」
 

3.稿費(9B)
 

包括個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫（以上係指出版或刊登於報章雜誌，包括圖片、照片）、講演的鐘點費。

翻譯年糕：

以這篇來說，網紅個人如果接葉配、代言，撰寫文案葉配，所得會列入執行業務所得的稿費-9B

 

4.權利金所得(53)
 

專利權、商標權、著作權、秘密方法及各種特許權利，供他人使用而取得之權利金所得 (圖片授權使用費)

翻譯年糕：

(1) 廣告分潤算:
因為網紅同意平台在自己的頻道上放廣告，算是授權給平台使用頻道來賺錢。
 

(2) 付費訂閱：
因為網紅是在平台上提供付費內容，讓觀眾付錢來看，這也等於授權觀眾使用他們的內容。
 

所以這兩種都屬於權利金所得哦!
 

*其他所得:上述無法歸類之項目
 

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03 我是個人沒有經紀公司、工作室，也要設立登記、報稅嗎?

 

個人創作者、網紅、直播主、聲播主什麼時候要設立登記跟開發票呢?

📌設立登記門檻：月營業額+
銷售貨物10萬元／銷售勞務5萬元
 

📌開立發票門檻：
月營業額達20萬元以上(開立統一發票) 每2月為1期，
於次期開始15日內向國稅局辦理營業稅申報
 

如果是個人，達到起徵點就要依法設立登記、開發票、稅務申報!
橙杏遇到的客人有些會先成立個人工作室;如果要接大案子有些客人會考慮直接開有限公司!

 

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04 期限內沒設立登記會怎樣?

 

🔍沒申報會怎樣?報錯會怎樣?達到起徵點沒設立公司行號會怎樣?

達起徵點沒設立登記、開立發票，會要求限期內依法設立完成，若不理是會罰鍰的喔!

 

👉期限內沒設立登記會怎樣?

稅籍登記會被罰$3,000-$30,000罰鍰;

商業登記處$10,000-$50,000;

公司登記處$10,000-$50,000(外加面臨有期徒刑+罰金)， 以上皆按次處罰;

若有漏稅者，除追繳稅款，將按所稅額處5倍以下罰鍰。

 

設立登記是創業很重要的第一步!開業那麼辛苦卻因為這件事被罰，
真的得不償失啊!想要快速無痛開業?歡迎找橙杏代辦唷!

 

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05 所得報錯類別會怎樣?可以重報嗎?

 

👉所得報錯類別會怎樣?可以重報嗎?
在申報期限內，要趕快去做更改，期限後被查到就是罰鍰下場!

(1) 網路申報者：將正確資料重新上傳申報即可

(2) 採人工或二維申報者:須重新填寫1份正確之申報書遞（寄）送至稽徵機關辦理更正。
但若已逾申報期限，不論原申報採何種方式，均須向戶籍所在地稽徵機關以書面辦理更正申報。

(3) 有短漏報應課稅所得者除補徵稅款外，處所漏稅額2倍以下罰鍰

*貼心提醒：
如果想避免報錯類別被罰，可以找橙杏專業記帳士事務所申報!10+年的稅務經驗，讓你免擔心!

 

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06 如果申報錯誤不限期內更改會怎樣?

 

(1) 沒有依期限內，據實申報、沒有依期限內，填發扣繳憑單

將罰$1,500-20,000罰鍰，並會通知你限期內補報或填發，
但如果逾期還是沒有處理，會再加罰$3,000-$90,000

 

(2) 已扣繳稅款，但沒在期限內按實填報、填發扣繳憑單

將罰$1,500-20,000罰鍰，並會通知你限期內補報或填發，
但如果逾期還是沒有處理，會再加罰$3,000-$45,000

*貼心提醒：
申報錯誤又不更改，就是罰鍰等著你! 但如果交給專業的橙杏，就不用擔心這部分囉~

 

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07 快問快答

 

Q1. 我有開贊助，實況主收款服務，也要申報嗎?

要! 會依照十大類所得，歸類在其他所得喔!
 

Q2. 平台是國外或國內公司，也要報稅嗎?

針對經紀公司面，仍應申報營業稅、營所稅；針對直播主的收入，仍應依照實際性質，
可能會有薪資所得、執行業務所得、其他所得

另外，個人在國內平台上直播、提領，也要申報!達到起徵點就要開公司行號
 

如果不想踩雷，橙杏可以幫你代辦設立、稅務申報到好喔!
 

Q3. 設立公司行號 徵主播、聲播主，要怎麼做?後續怎麼申報?

橙杏看到越來越多創業者類別是專做聲播、直播的公司行號，(類經紀性質)，

想徵無論是正職或是兼職聲音、唱歌好聽的主播。

設立公司行號流程其實跟一般一樣，比較需要注意的是，

當要支付給自家主播時，需要主播填寫相關資料、勞務報酬單，
以及單次給付逾$20,010，扣二代健保

 

延伸閱讀:設立公司行號6步驟、二代健保
 

 

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延伸閱讀>>【可以申請免用統一發票嗎?核用標準是什麼?】
 

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