🍊網紅、Youtuber、直播、聲播、實況主、經紀公司，創業重點一次看!

「沒有配合經紀公司，個人直播、收益、賣東西也要設立登記、報稅?」

「個人有接業配、代言，要怎麼申報?」

「Youtuber，在平台上有開收益或是付費會員訂閱，也要開公司申報? 」

「自己有開贊助，實況主收款服務，也要申報嗎? 」

「在語音平台當廳長聲播，別人刷禮物月收高達起徵點，也要申報?」

「我的收入不穩定，只有偶爾直播或賣東西，也要繳稅嗎？」

「我想設立公司行號 徵主播、聲播主，要怎麼做?後續怎麼申報?」

「平台是國外或國內公司，也要報稅嗎? 」

這些都是創業者心中的疑問，3分鐘橙杏帶你來了解!


此篇適合想創業的：網紅、Youtuber、FB、IG、抖音直播、探探直播、浪直播、YOHO、Wave、Nicee、Twitch、17、bigo、聲播、直播帶貨、販賣周邊商品、Youtube付費訂閱會員制

* 未申報、未繳、未成立公司行號會罰緩處罰，切勿以身試法!交給專業橙杏稅務記帳士事務所 !
 

稅籍登記/營業登記/網紅 經紀公司/直播 聲播 /Youtuber 實況主/記帳報稅

這篇你可以知道...(點擊文字直接跳轉)

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01 收入來源不同，綜合所得類別也不同!

1.在經紀公司、相關公司底下工作

如果在經紀公司或相關公司底下工作，收入來源為 薪資所得

綜合所得類別:薪資所得
 

2.個人代言、業配

🍊個人網紅、創作者接其他公司的業配文

👉廠商高度指導規定網紅:薪資所得

👉創作者可自由發揮:稿費、其他所得

綜合所得類別:執行業務所得-稿費、其他所得、薪資所得

3.平台廣告分潤

以Youtube來說，創作者必須要有一定的訂閱數、公開影片觀看時數、
公開 Shorts 的觀看次，才能開啟營利功能，
而創業者同意平台使用頻道投放廣告，廣告分潤認列為權利金所得

綜合所得類別:權利金所得

4.付費訂閱

承接第3點上面提到的，如果在Youtube開啟營利、
付費訂閱等功能，提供付費觀看權利，就會認列為權利金所得

綜合所得類別:權利金所得

5.直播導購、直播帶貨、販賣周邊商品

無論在哪個平台個人直播帶貨、販賣周邊商品，甚至將自己的知識包裝成線上課程、
相關周邊販售等，這部分會依照收入及經常性來衡量是否適用一時貿易盈餘來列報營利所得，
可以看以下舉例:

👉純出售二手物品:

不以營利為目的，可以免徵所得稅

👉出售非屬個人日常用品:

出國帶回商品，需申報個人一時貿易盈餘

👉貨是廠商的，幫忙廠商販賣商品:

勞務報酬-執行業務所得

👉個人以營利為目的:

利用平台出售收購的二手商品，如果超過起徵點就需要辦理設立登記

綜合所得類別:營利所得、執行業務所得

🍊創業不想走彎路?交給10+年豐富經驗的橙杏記帳士事務所!

6.廣告鏈結點擊獎金

在社群放上廣告連結給粉絲點擊或下單，最常呈現在聯盟行銷上。

聯盟行銷

1.銷售分潤 👉粉絲點連結去購買，廠商分紅給網紅

2.特定行為分潤 👉粉絲完成特定行為:訂閱、加入會員、聯繫資訊

3.點擊分潤 👉 粉絲點擊，網紅獲得分潤

*如果是廠商高度主導仍歸類為其他所得

綜合所得類別:其他所得
 

7.平台直播與直播打賞

1.平台支薪👉其他所得、執業所得

2.有經紀公司👉其他所得

3.直播打賞👉其他所得

補充問答:

Q1:平台支薪像是 浪直播，沒有簽經紀公司，
個人從平台提成換錢，這種是要報哪種?

A1:就網紅從平台獲得之個人報酬，仍是歸類在其他所得。
但如果有直播銷售貨物或勞務，就要注意銷售行為的起徵點喔!

Q2:有經紀公司配合，屬於薪資所得與執行業務所得(表演)嗎?

A2:仍歸類其他所得

綜合所得類別:其他所得、執行業務所得、薪資所得

8.通告活動:

出席活動👉其他所得

公開演講👉執行業務所得-9B稿費 (講演鐘點費)

授課👉薪資所得 (授課鐘點費)

*如果是有經紀公司處理接洽，就是薪資所得

綜合所得類別:其他所得及執行業務所得(個人)、薪資所得(有經紀公司處理)

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02 綜合所得類別大解析:50、9A、9B、53

1.薪資所得(50)

薪資收入就是在職務上或工作上所取得的各種收入,包括薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。但「非中華民國境內居住之個人」於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90天者,其自中華民國境外雇主所取得之勞務報酬,非屬中華民國來源所得

翻譯年糕:

薪資收入就是工作中拿到的所有錢，包括工資、獎金、津貼、補助等等。
但如果一個人(非本國)在一年內在台灣待不到90天，如果雇主在國外，而你從他那裡拿到的薪水或報酬，
這筆收入不算是台灣的收入來源，通常不用在台灣繳稅

如果都是在境內拍攝影片、剪輯及上傳，仍然算境內來源所得，是要課稅的唷!

 

2.執行業務所得(9A)

稱執行業務者係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師（士）、醫事檢驗師（生）、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、牙體技術師（生）、語言治療師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利師、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、美術工藝家、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者，以其業務收入或演技收入，減除業務上各項費用或成本後之餘額即為執行業務所得。

翻譯年糕:

師字輩，專業人士或靠技術、藝術、自力營生的人，這些人賺的錢，
扣掉做事的成本和必要開銷後，剩下的部分就是所謂的「執行業務所得」
 

3.稿費(9B)

包括個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫（以上係指出版或刊登於報章雜誌，包括圖片、照片）、講演的鐘點費。

翻譯年糕:

以這篇來說，網紅個人如果接葉配、代言，撰寫文案葉配，所得會列入執行業務所得的稿費-9B
 

4.權利金所得(53)

專利權、商標權、著作權、秘密方法及各種特許權利，供他人使用而取得之權利金所得 (圖片授權使用費)

翻譯年糕:

📍廣告分潤算:因為網紅同意平台在自己的頻道上放廣告，算是授權給平台使用頻道來賺錢。

📍付費訂閱:，因為網紅是在平台上提供付費內容，讓觀眾付錢來看，這也等於授權觀眾使用他們的內容。

所以這兩種都屬於權利金所得哦!

*其他所得:上述無法歸類之項目

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03 我是個人沒有經紀公司、工作室，也要設立登記、報稅嗎?

個人創作者、網紅、直播主、聲播主什麼時候要設立登記跟開發票呢?

📌設立登記門檻：月營業額+
銷售貨物10萬元／銷售勞務5萬元

📌開立發票門檻：
月營業額達20萬元以上(開立統一發票) 每2月為1期，
於次期開始15日內向國稅局辦理營業稅申報

如果是個人，達到起徵點就要依法設立登記、開發票、稅務申報!
橙杏遇到的客人有些會先成立個人工作室;如果要接大案子有些客人會考慮直接開有限公司!

 

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04 快問快答

Q1. 我有開贊助，實況主收款服務，也要申報嗎?

要! 會依照十大類所得，歸類在其他所得喔!

Q2. 平台是國外或國內公司，也要報稅嗎?

針對經紀公司面，仍應申報營業稅、營所稅；針對直播主的收入，仍應依照實際性質，
可能會有薪資所得、執行業務所得、其他所得

另外，個人在國內平台上直播、提領，也要申報!達到起徵點就要開公司行號

如果不想踩雷，橙杏可以幫你代辦設立、稅務申報到好喔!
 

Q3. 設立公司行號 徵主播、聲播主，要怎麼做?後續怎麼申報?

橙杏看到越來越多創業者類別是專做聲播、直播的公司行號，(類經紀性質)，

想徵無論是正職或是兼職聲音、唱歌好聽的主播。

設立公司行號流程其實跟一般一樣，比較需要注意的是，

當要支付給自家主播時，需要主播填寫相關資料、勞務報酬單，
以及單次給付逾$20,010，扣二代健保
 

延伸閱讀:設立公司行號6步驟、二代健保

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05 期限內沒設立登記會怎樣?

🔍沒申報會怎樣?報錯會怎樣?達到起徵點沒設立公司行號會怎樣?

達起徵點沒設立登記、開立發票，會要求限期內依法設立完成，若不理是會罰鍰的喔!

 

👉期限內沒設立登記會怎樣?

稅籍登記會被罰$3,000-$30,000罰鍰;

商業登記處$10,000-$50,000;

公司登記處$10,000-$50,000(外加面臨有期徒刑+罰金)， 以上皆按次處罰;

若有漏稅者，除追繳稅款，將按所稅額處5倍以下罰鍰。

 

設立登記是創業很重要的第一步!開業那麼辛苦卻因為這件事被罰，
真的得不償失啊!想要快速無痛開業?歡迎找橙杏代辦唷!

 

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06 所得報錯類別會怎樣?可以重報嗎?

👉所得報錯類別會怎樣?可以重報嗎?
在申報期限內，要趕快去做更改，期限後被查到就是罰鍰下場!

1.網路申報者:將正確資料重新上傳申報即可
2.採人工或二維申報者:須重新填寫1份正確之申報書遞（寄）送至稽徵機關辦理更正。
但若已逾申報期限，不論原申報採何種方式，均須向戶籍所在地稽徵機關以書面辦理更正申報。
3.有短漏報應課稅所得者除補徵稅款外，處所漏稅額2倍以下罰鍰

*貼心提醒:如果想避免報錯類別被罰，可以找橙杏專業記帳士事務所申報!10+年的稅務經驗，讓你免擔心!
 

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07 如果申報錯誤不限期內更改會怎樣?

1.沒有依期限內，據實申報、沒有依期限內，填發扣繳憑單

將罰$1,500-20,000罰鍰，並會通知你限期內補報或填發，
但如果逾期還是沒有處理，會再加罰$3,000-$90,000

 

2.已扣繳稅款，但沒在期限內按實填報、填發扣繳憑單

將罰$1,500-20,000罰鍰，並會通知你限期內補報或填發，
但如果逾期還是沒有處理，會再加罰$3,000-$45,000

*貼心提醒:申報錯誤又不更改，就是罰鍰等著你! 但如果交給專業的橙杏，就不用擔心這部分囉~

 

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延伸閱讀>>【可以申請免用統一發票嗎?核用標準是什麼?】
 

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