🍊【綜合所得稅申報】標準扣除額vs列舉扣除額，節稅重點一次看!

Hi 我是創業稅務達人🍊𝙎𝙞𝙣𝙣𝙜~ 

5月是申報的大月，今天就來講在申報#個人綜所稅時，必須要知道的兩種申報方式，選擇對的方式就可以合法節稅喔!

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個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

這篇你可以知道有關綜所稅...

✅扣除額是什麼?
✅標準扣除額項目?
✅列舉扣除額項目?
✅哪一種比較節稅?
 

個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

01.什麼是扣除額?

扣除額是指政府在計算個人所得稅時，事先扣除的一定金額，以減輕納稅人應繳納的稅款。 
申報方式2選1，可以看合計哪個較划算，就用該方式作申報喔!

個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

02.標準扣除額

申報時直接扣除，免附證明文件喔!
📍單身：13.1萬元（2025年）
📍與配偶合併申報：26.2萬元（2025年）

個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

03.列舉扣除額

申報時需要附證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報可以免附 （購屋借款利息除外）

列舉扣除額6大項目
捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出

個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

04.列舉扣除額-捐贈

適用對象:納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬

➊慈善團體
‧對教育/文化/公益/慈善機構(團體)捐贈，或成立/捐贈/加入公益信託財產
‧政府合法立案的機構(團體);非對價關係支出(例如對方無提供勞務)
‧上限為綜合所得稅總額20%
➋運動員
‧透過教育部設置的「個人捐贈運動員專戶」捐贈
‧捐給具配偶或二親等以內親屬關係的運動員不可扣除
❌未指定:無金額限制
⭕有指定:併入當年度慈善團體捐贈上限
➌政府機關
‧對政府捐獻，或有關國防、勞軍、古蹟維護捐贈
‧核實認列，無金額限制
⭕政府設立的賑災專戶
➍政治獻金
‧對政黨、政治團體及擬參選人捐贈
‧上限為綜合所得總額20%，且不超過20萬元
‧個人對同一擬參選人最高10萬元
➎私立學校
‧透過「財團法人私立學校興學基金會」捐款
❌未指定:無金額限制
⭕有指定:上限為綜合所得總額50%

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05.列舉扣除額-保險費

適用對象:納稅義務人本人、配偶或受扶養「直系」親屬

➊人身保險 
❌不可扣除:產險(車險、火險、責任險)
‧含壽險、健康險、傷害險、年金險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生平安保險、國民年金保險
‧每人(以被保險人計算)每年上限$24,000
‧被保險人與要保人必須在同一申報戶內

➋全民健保費
‧含補充保險費
‧核實認列，無金額限制
‧以被保險人眷屬身分投保者，不必與被保險人在同一申報戶內

個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

06.列舉扣除額-災害損失/列舉扣除額-醫藥及生育

列舉扣除額-災害損失

適用對象:納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬
‧遭受不可抗力災害，例如:地震、風災、火災、水災、蟲災等

列舉扣除額-醫藥及生育

適用對象:納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬
‧付給公立醫院、全民健保特約醫院及診所、或經財政部認定會計紀錄完備正確醫院的醫療特質支出
‧已有保險給付部分不可扣除
‧核實認列，無金額限制
⭕因身障裝配的助聽器、義肢、輪椅等輔具;因牙病而作的鑲牙、假牙或齒列矯正的醫療費及器材費
❌不可扣除:美容牙齒矯正、預防例行性健檢;膳食費、看護費、交通費等

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07.列舉扣除額-購屋借款利息/列舉扣除額-房屋租金支出

列舉扣除額-購屋借款利息

適用對象:納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬
‧向金融機構借款辦理自用住宅購屋借款的利息支出
‧房屋為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬登記所有
‧課稅年度在該地址已辦妥戶籍登記
‧供自住、無出租、非供營業或執行業務使用
‧每一申報戶以1屋為限
‧減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額，每一申報戶上限30萬元
 

列舉扣除額-房屋租金支出

適用對象:納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬
‧在中華民國境內租屋所支付的租金
‧供自住、無出租、非供營業或執行業務使用
‧每一申報戶上限12萬元

若申報「購屋借款利息」者，不可再扣除「房屋租金支出」 若同時符合，自行計算可扣除金額後，取高者申報喔!

個人綜合所得稅 綜所稅 列舉扣除額 標準扣除額

08.哪種方式節稅?

沒有都用哪一種最節稅， 若列舉扣除額>標準扣除額 就採逐一列舉比較划算 所以還是要先計算再來判斷唷!
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