沒依規定扣繳申報，最慘還會處有期徒刑?什麼是扣繳?

 翻譯年糕:

 「公司先預扣一筆要繳給政府的錢， 在規定的時間內繳到國庫並申報」 

   公司就是俗稱的「扣繳義務人」。

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扣繳申報/執行業務所得/房東租金/員工薪資

01.扣繳有哪些項目?

➊扣繳項目1:員工薪資
➋扣繳項目2:房東租金
➌扣繳項目3:執行業務所得(技藝自力營生的專業人士)
EX:律師、會計師、建築師、醫藥師、直播主、剪輯師等。
➍扣繳項目3:其他(抽獎、政府彩券、捐贈)

扣繳申報/執行業務所得/房東租金/員工薪資

02.扣繳項目-員工薪資、房租

▶員工薪資

✓居住者(境內)
情況一、每月給付薪資 $88,501以上 2選1， *以下免扣繳4
選擇1: 扣5%   ;  選擇2: 按「薪資所得扣繳 辦法表」查表扣繳

情況二、兼職所得
每次給付額扣5% $88,501以下 免扣繳

✓非居住者(境外)
情況一、政府
全月給付總額 $30,000以上
情況二、民營
➊全月給付總額 扣18%  *不管領多少薪資都要扣
➋基本工資1.5倍以下 $39,600 扣6%

▶房東租金 (租金權利金)
租金$20,000以上就要進行扣繳，還有二代健保的2.11%喔!
✓居住者(境內) : 20%
✓非居住者(境外) : 20%

扣繳申報/執行業務所得/房東租金/員工薪資

03.扣繳項目-執行業務所得、其他

▶執行業務所得(技藝自力營生的專業人士)
·$20,000↑就要進行扣繳，還有二代健保的2.11%喔!
·$20,000↓不用扣繳，但一定要申報

✓居住者(境內)
超過$20,000以上
 ·扣繳10%
·二代健保2.11%

✓非居住者(境外)
超過$20,000↑
·扣繳20%
·二代健保2.11%

▶其他
一、競技競賽中獎獎金
➊抽獎中獎 ex:公司抽賓利/直播主抽獎
✓居住者(境內) :總價值$20,000以上10%。
✓非居住者(境外) : 20%
➋、政府舉辦獎券中獎(彩券)
$5,000以上免扣繳 ; $5,000以上 扣繳20%
二、捐贈
捐贈為免扣繳，但要辦理列單申報主管稽徵機關並填發免扣繳憑單， 在五月報稅做抵稅時，需依免扣繳憑單做抵稅，而抵稅最高為所得額10%

扣繳申報/執行業務所得/房東租金/員工薪資

04.扣繳時間-扣、繳、填、報、送

▶居住者(境內)
✓扣:給錢時，先預扣稅款
✓繳:扣完給錢的隔月10號前
✓填:填寫扣(免)繳憑單
✓報:
·扣完給錢的隔年1/31前 
·例外:1月遇連續3日以上 國定假日，延至2/5
✓送:
·扣完給錢的隔年2/10前
·例外:2/15前
*送:給所得人憑證
▶非居住者(境外)
✓扣:給錢時，先預扣稅款
✓繳:扣完給錢的隔月10日內
✓填:填寫扣(免)繳憑單
✓報:代扣完給錢的10日內
✓送:代扣完給錢的10日內

扣繳申報/執行業務所得/房東租金/員工薪資

05.沒依規定扣繳會怎樣?

▶X預扣
·罰鍰稅額：1倍 
· 逾期罰鍰：3倍
·稅額$3,000↓期限內有補繳，免罰
▶O預扣 X沒繳
 ·每3天加1%滯納金，超過30天沒繳就強制執行
·追繳外，依照稅捐稽徵法第20條、第42條第2項，處5年以下有期徒刑或拘役、科、併科罰$60,000以下

▶O預扣 X填報 X填發扣繳憑單
➊被國稅局抓包
·扣繳稅額20%罰鍰，$1500-$20,000
 ·通知後，未在期限內補:扣繳稅額處3倍以下   $3,000~$4,5000
➋逾期，但有自動補
·扣繳稅額10%罰鍰
▶減輕/免處罰
1.扣繳稅額$6,000以下，補報或填發扣繳憑單
2.填報/填發逾期10天內，自動補報/補發，且未超過給付總額30%者
3.發函期限內補報/補填，扣繳稅額$4,000以下
4.非居住者或在台沒有固定營業點生意者，扣稅10天內報稅。若沒遵守，但在隔年1/31前自動報稅，或在1月因連續3天以上是假日，延2/5前自動報稅，罰應扣稅額5%
5.營利事業解散、廢止、合併或轉讓，或者機構、組織進行裁撤或變更，須在10天內向稅務機關申報相應的扣繳憑單。若沒遵守，但在隔年1/31前自動申報，或在1月因連續3天↑是假日，延2/5前自動報稅，罰應扣稅額5%

扣繳申報/執行業務所得/房東租金/員工薪資

06.常見Q&A

▶老闆自己要申報薪水扣繳嗎?
1.掛蛋/無收入:不用申報 
2.公司會依據判斷要不要申報:
➊年度營收來判斷(目前國稅局無標準)
➋行業別
3.有限公司:看營收
4.行號:看盈餘
▶開個人工作室的我，公司只有我一人，也要扣繳嗎?
 開個人工作室(行號)的設計師小花公司沒有員工， 只有她自己一個當老闆的情況下，就不用扣繳， 但盈餘會報個人綜所稅

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